Podatek u źródła (WHT)
Jak działa Withholding and Diverted Profit Tax Navigator (WHT Navigator)?
- dla potrzeb mechanizmu zastosowania zwolnienia / niższej stawki WHT (tzw. relief at source),
- w procesie certyfikacji w ramach mechanizmu pay and refund (tj. dla potrzeb złożenia oświadczenia WH-OSC, dzięki któremu nie będzie konieczna wpłata podatku WHT z późniejszym wnioskiem o zwrot).
Nowe funkcjonalności
Wszystkie płatności, dokumenty i informacje w jednym miejscu (e-archiwum)
Możliwość tworzenia listy kontrahentów i podpinania pod nich różnych płatności.
Przerzucone dochody
Narzędzie pozwala również sprawdzić czy dana płatność podlega obowiązkowi rozliczenia podatku od przerzuconych dochodów, a jeśli tak, to czy można skorzystać z wyłączenia (przez ocenę rzeczywistej działalności gospodarczej kontrahenta).
Powiadomienia
Narzędzie wysyła komunikaty o upływie ważności dokumentu (np. certyfikatu rezydencji).
Zarządzanie formularzami
Narzędzie daje możliwość zapisywania, otwierania i edytowania istniejącego już formularza, a także kasowania formularzy.
Wnioski
W efekcie proces certyfikacji przy użyciu WHT Navigatora jest:
- Efektywniejszy - WHT Navigator w sposób intuicyjny przeprowadza przez cały proces należytej staranności w podatku u źródła (w zależności od danej płatności), jak również przez analizę podlegania pod przepisy o przerzuconych dochodach, gwarantując pokrycie wymaganych elementów przy jednoczesnej funkcji repozytorium danych (zabezpieczając tym samym spółkę na przyszłość na wypadek kontroli).
- Krótszy – korzystając z WHT Navigatora można w znacznie krótszym czasie przeprowadzić proces podwójnej certyfikacji (WHT oraz Przerzucone dochody) dla różnych płatności dokonywanych dla wielu podmiotów.
- Bezpieczniejszy - WHT Navigator został opracowany przez specjalistów zarówno z dziedziny prawa międzynarodowego, jak i litygacji podatkowej. Stąd, nie tylko w pełni odzwierciedla aktualne przepisy, ale również jest kompendium wiedzy zebranej z dziesiątek postępowań, podatkowych, interpretacji indywidualnych oraz wyroków sądowych.
To wszystko dostępne jest w formie wygodnej i prostej aplikacji desktopowej.
Podatek WHT - zmiany zasad poboru podatku u źródła
Kogo dotyczy?
- Podatników, w szczególności holdingi, usługodawców, podmioty zapewniające finansowanie i udzielające licencji w grupach i poza nimi.
- Płatników podatku, w zakresie pobierania jak i zwrotu podatku u źródła.
Co oznacza?
- Odpowiedzialność osobistą płatników podatku (członków zarządu), ze względu na wpływ na przepływy pieniężne. W szczególności grzywny i inne kary, w tym kara pozbawienia wolności, przewidziane w Kodeksie Karnym Skarbowym.
- Płatnicy podatku będą odpowiedzialni za kompletność dokumentacji oraz poprawność faktów ustalonych w trakcie procesu certyfikacji.
Certyfikacja
- Mechanizm pozwala płatnikom na niepobieranie podatku u źródła od płatności pasywnych powyżej 2 mln PLN rocznie dokonanych do podmiotów powiązanych pod warunkiem dochowania należytej staranności.
- Płatnik musi przejść przez proces certyfikacji, którego kryteria nie zostały jeszcze określone przez ustawodawcę.
- Proces certyfikacji wymagać będzie w szczególności:
- Dochowania należytej staranności (w tym zastosowania przez płatnika tzw. środków należytej staranności).
- Zebrania i weryfikacji dokumentów źródłowych.
- Zweryfikowania statusu rzeczywistego właściciela oraz prowadzenia przez kontrahenta rzeczywistej działalności w kraju siedziby.
Możliwe problemy?
- Odpowiedzialność osobista, w szczególności grzywny i inne kary, w tym kara pozbawienia wolności, przewidziane w Kodeksie Karnym Skarbowym.
- Kara w wysokości 10% – 30% podstawy opodatkowania, jeżeli podczas kontroli podatkowej urząd skarbowy zakwestionuje wyniki procesu certyfikacji.
Wszystkie funkcjonalności
WHT Navigator zawiera poniższe kluczowe funkcjonalności pozwalające na jak możliwie dokładną weryfikację płatności z perspektywy obowiązków wynikających z przepisów o podatku u źródła, a w szczególności zarządzenie obowiązkiem dochowania należytej staranności.
Rozbudowane menu główne
Jedno miejsce, w którym można zebrać wszystkie płatności do wszystkich kontrahentów oraz dokumenty i informacje wykorzystywane w procesie należytej staranności.
Narzędzie pozwala również sprawdzić czy dana płatność podlega obowiązkowi rozliczenia podatku od przerzuconych dochodów, a jeśli tak, to czy można skorzystać z wyłączenia (przez ocenę rzeczywistej działalności gospodarczej kontrahenta).
Jednorazowy test zgodności z przepisami
Narzędzie daje możliwość szybkiego, jednorazowego przetestowania stosowanego podejścia do należytej staranności w ramach ograniczonej licencji udzielonej na okres tygodnia.
Darmowa baza wiedzy PwC
Narzędzie umożliwia łatwy dostęp do bazy danych PwC, gdzie publikowane są alerty i informacje dotyczące zagadnień związanych z podatkiem u źródła.
W oferowanej cenie uwzględnione są wszystkie rodzaje płatności podlegających podatkowi u źródła.
Pod kątem obowiązku poboru podatku u źródła WHT, w tym również katalogu usług niematerialnych.
Narzędzie pomaga wygenerować oświadczenie dostosowane do sytuacji podatnika i płatnika.
Narzędzie wskazuje źródła, z których można pozyskać niektóre dokumenty potrzebne do wykazania procedur należytej staranności.
Korzyści
Narzędzie w efektywny sposób pozwala wykazać spełnienie obowiązku należytej staranności, a wygodna forma aplikacji desktopowej wymaga jedynie prostej instalacji.
Produkt oparty o aktualny stan prawny.
Licencja udzielana jest na 3 lata i może być rozszerzona o kolejnych użytkowników. PwC pobiera jednorazową opłatę za udzielenie licencji oraz roczną opłatę licencyjną za każdy rok użytkowania Narzędzia.
W przypadku jednoczesnego korzystania z funkcjonalności dotyczącej podatku u źródła oraz przerzuconych dochodów, PwC oferuje 10% rabatu na wszystkie opłaty (korzyść do 6,500.00 PLN).
WHT Navigator pozwala na szybką identyfikację zobowiązań klienta przy dokonywaniu płatności na rzecz nierezydentów zapewniając przy tym dochowanie należytej staranności wymagane przez nowe przepisy dot. podatku u źródła.
Agata Oktawiec, Partner PwC Polska
Cena
Opłata za udzielenie licencji na 3 lata - 8 000 zł
Roczna opłata licencyjna - 10 000 zł
Łączny koszt przez 3 lata - 38 000 zł
- Opłata jednorazowa za udzielenie licencji na 3 lata - 6 000 zł
- Roczna opłata licencyjna - 7 000 zł
- Łączny koszt przez 3 lata - 27 000 PLN
- Łączny koszt przez 3 lata w przypadku zakupu pełnej funkcjonalności - 58 500 zł
- Opłata jednorazowa za tygodniową licencję na przetestowanie rozliczeń w podatku u źródła na wypadek kontroli - 5 000 zł
Skontaktuj się z nami
Jesteś zainteresowany/a WHT Navigator?
Zostaw swoje dane poniżej, aby skontaktować się z naszymi ekspertami.
Odpowiemy maks. do 17:00 następnego dnia roboczego.
Pola oznaczone * są obowiązkowe.
Administratorem Twoich danych osobowych jest PwC Advisory spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. lub inna spółka z sieci PwC, do której kierujesz zapytanie (lista spółek), z siedzibą w Warszawie (00-633) przy ul. Polnej 11. Dane osobowe przetwarzane będą w celu udzielenia odpowiedzi na zapytanie ofertowe. Pełna informacja o przetwarzaniu Twoich danych osobowych znajduje się w naszej Polityce prywatności.